Werbungskosten po polsku — co odliczyć od podatku w Niemczech

Werbungskosten to koszty, które ponosisz w związku z pracą. Urząd skarbowy odejmuje je od dochodu, więc płacisz mniej podatku. Każdy pracownik dostaje automatycznie ryczałt 1230 € rocznie (Arbeitnehmer-Pauschbetrag). Odliczanie ma sens, gdy Twoje koszty są wyższe — a przy dojazdach albo pracy z dala od rodziny przekraczają go bardzo szybko.

Jak złożyć zeznanie krok po kroku, opisujemy w artykule rozliczenie podatku w Niemczech.

Dojazdy do pracy (Pendlerpauschale)

Za każdy dzień, w którym jeździsz do stałego miejsca pracy, odliczasz ryczałt od odległości w jedną stronę — niezależnie od tego, czy jedziesz autem, rowerem czy pociągiem.

W rozliczeniu za 2025 rok: 0,30 € za każdy z pierwszych 20 km i 0,38 € od 21. kilometra. Od 2026 roku stawka 0,38 € obowiązuje od pierwszego kilometra.

Przykład za 2025 rok: 30 km w jedną stronę, 220 dni pracy. 20 km × 0,30 € + 10 km × 0,38 € = 9,80 € dziennie, czyli 2156 € rocznie — już tylko to przekracza ryczałt 1230 €.

Praca z domu (Homeoffice-Pauschale)

Za każdy dzień pracy w domu odliczasz 6 €, maksymalnie 1260 € rocznie (210 dni). Nie potrzebujesz osobnego pokoju do pracy. W ten sam dzień nie odliczysz jednak zwykle jednocześnie dojazdu do pracy.

Narzędzia, odzież robocza, laptop

Odliczysz rzeczy potrzebne do pracy: narzędzia, typową odzież roboczą i jej pranie, literaturę fachową, a także komputer i oprogramowanie (od 2021 roku można je odliczyć w całości w roku zakupu). Pozostałe przedmioty do 800 € netto (952 € brutto) też odliczasz w całości od razu.

Jeśli używasz sprzętu również prywatnie, odliczasz tylko część służbową.

Rodzina w Polsce: podwójne gospodarstwo domowe

To najważniejsza pozycja dla wielu Polaków. Jeśli Twoje główne gospodarstwo domowe jest w Polsce (dla osób samotnych liczy się m.in. udział w jego kosztach), a w Niemczech mieszkasz w drugim mieszkaniu przy pracy, możesz odliczyć m.in.:

koszty mieszkania przy pracy — do 1000 € miesięcznie; jedną podróż do domu tygodniowo według stawek odległości (tak jak dojazdy do pracy); przez pierwsze 3 miesiące także dodatek na wyżywienie (14 € za dzień z nieobecnością ponad 8 godzin, 28 € za pełną dobę); koszty przeprowadzki i wyposażenia mieszkania.

Zachowuj umowę najmu, potwierdzenia przelewów, bilety i rachunki za paliwo. Urząd może o nie poprosić.

Inne koszty, o których się zapomina

Szkolenia i kursy zawodowe (także językowe, jeśli są potrzebne w pracy), składki związkowe, koszty szukania pracy (np. tłumaczenie dokumentów), opłaty za konto do wypłaty — urzędy zwykle akceptują ryczałt 16 € rocznie bez rachunków.

Najczęstsze pytania

Czy mogę odliczyć koszty za poprzednie lata? Tak, jeśli nie musisz składać zeznania, możesz to zrobić dobrowolnie do 4 lat wstecz. Za 2022 rok termin mija 31 grudnia 2026 — więcej w artykule zwrot podatku za 2022.

Czy odliczę dojazd z Polski do Niemiec co weekend? Przy podwójnym gospodarstwie domowym — jedną podróż tygodniowo, według stawek odległości.

Nie chcesz liczyć sam? Zajmiemy się Twoim rozliczeniem podatkowym i sprawdzimy, czy nic nie umknęło.