Zwrot podatku z Niemiec za 2022 rok — termin do 31 grudnia 2026

W Niemczech wiele osób zatrudnionych na umowę o pracę nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego. Pracodawca co miesiąc pobiera zaliczkę na podatek, a sprawa wydaje się zamknięta. Tymczasem zaliczki są często wyższe niż podatek należny — zwłaszcza gdy ktoś dojeżdżał daleko do pracy, utrzymywał dwa mieszkania, pracował tylko część roku albo miał wydatki na dzieci.

Takie osoby mogą złożyć zeznanie dobrowolnie (Antragsveranlagung). Mają na to cztery lata od końca danego roku podatkowego. Dla roku 2022 oznacza to ostateczny termin: 31 grudnia 2026 roku. Zeznanie musi do tego dnia dotrzeć do urzędu skarbowego.

Kto może jeszcze rozliczyć 2022 rok?

Termin czterech lat dotyczy osób, które w 2022 roku nie miały obowiązku złożenia zeznania. Najczęściej są to pracownicy w klasie podatkowej I lub małżonkowie w klasach IV/IV, bez dodatkowych dochodów i bez świadczeń zastępujących wynagrodzenie powyżej 410 euro w roku.

Obowiązek rozliczenia (Pflichtveranlagung) mieli m.in. małżonkowie w kombinacji klas III/V, osoby w klasie VI (druga praca) oraz osoby, które otrzymały np. zasiłek dla bezrobotnych, Kurzarbeitergeld albo Elterngeld powyżej 410 euro. Dla nich termin złożenia zeznania za 2022 rok minął jesienią 2023 roku. Jeśli nadal tego nie zrobiły, sytuację trzeba ocenić indywidualnie — nie warto czekać, aż urząd sam się upomni.

Jakie kwoty obowiązywały w 2022 roku

Rozliczając zaległy rok, stosuje się przepisy z tamtego roku, a nie aktualne. Dla 2022 roku najważniejsze są:

Ryczałt na koszty uzyskania przychodu (Werbungskostenpauschale) — 1 200 euro. Urząd przyjmuje go automatycznie; opłaca się wykazywać koszty, gdy łącznie są wyższe.

Ryczałt za dojazdy (Entfernungspauschale) — 0,30 euro za każdy kilometr odległości do pracy do 20. kilometra i 0,38 euro od 21. kilometra, za każdy dzień pracy w zakładzie.

Ryczałt za pracę w domu (Homeoffice-Pauschale) — 5 euro za dzień, maksymalnie 600 euro w roku.

Koszty opieki nad dzieckiem — dwie trzecie wydatków, maksymalnie 4 000 euro rocznie na dziecko (wyższe limity obowiązują dopiero od 2025 roku).

Wydatki, o których Polacy często zapominają

Podwójne prowadzenie gospodarstwa domowego (doppelte Haushaltsführung) — jeśli w 2022 roku rodzina mieszkała w Polsce, a Ty wynajmowałeś pokój lub mieszkanie w Niemczech, możesz odliczyć m.in. koszty zakwaterowania przy pracy oraz jeden przejazd do domu tygodniowo.

Utrzymanie bliskich w Polsce (Unterhalt) — pieniądze przesyłane rodzicom lub innym osobom, wobec których istnieje obowiązek alimentacyjny, mogą być obciążeniem nadzwyczajnym. Urząd wymaga dowodów przelewów i zaświadczenia o dochodach osoby wspieranej, a limit dla Polski jest obniżony według tzw. podziału na grupy krajów.

Koszty prowadzenia konta, odzież robocza, narzędzia, szkolenia, koszty przeprowadzki z powodów zawodowych — każda z tych pozycji może mieć znaczenie, jeśli przekroczy ryczałt.

Jakie dokumenty przygotować

Podstawą jest zaświadczenie o zarobkach i pobranym podatku za 2022 rok (Lohnsteuerbescheinigung) od każdego pracodawcy. Jeśli go nie masz, dane są zwykle widoczne w systemie ELSTER (funkcja pobierania danych), a pracodawca może wystawić kopię. Potrzebny będzie także numer identyfikacji podatkowej (Steuer-ID) i numer konta do zwrotu.

Do odliczeń przygotuj umowę najmu mieszkania przy pracy, potwierdzenia przelewów, rachunki i bilety. Przy dzieciach — ich numery Steuer-ID lub dane z Polski oraz zaświadczenia o kosztach opieki.

A jeśli wyjdzie dopłata?

Przy dobrowolnym rozliczeniu ryzyko jest ograniczone. Jeśli z decyzji (Steuerbescheid) wynika dopłata, wniosek można co do zasady wycofać, dopóki decyzja nie stała się ostateczna, czyli w terminie na odwołanie. Dlatego warto najpierw wstępnie policzyć wynik, a dopiero potem składać zeznanie — i dokładnie sprawdzić decyzję po jej otrzymaniu.

Nie da się z góry powiedzieć, ile wyniesie zwrot. Zależy to od dochodów, okresu pracy, klasy podatkowej i wydatków. Jeśli chcesz sprawdzić swoją sytuację po polsku, zajrzyj na stronę rozliczenie podatkowe w Niemczech. Przy rodzinie z dziećmi przyda się też poradnik o Kindergeld po polsku.

Najczęstsze pytania

Czy mogę rozliczyć jednocześnie 2022, 2023 i 2024 rok? Tak, każdy rok rozlicza się osobnym zeznaniem. Terminy upływają kolejno: 2023 rok do końca 2027, 2024 rok do końca 2028.

Mieszkam już w Polsce — czy mogę rozliczyć 2022 rok w Niemczech? Tak, wyjazd nie odbiera prawa do rozliczenia roku, w którym pracowałeś w Niemczech. Zeznanie składa się do urzędu skarbowego właściwego dla ostatniego miejsca zamieszkania.

Czy wystarczy wysłać zeznanie 31 grudnia? Nie — musi ono do tego dnia dotrzeć do urzędu. Najbezpieczniej złożyć je elektronicznie przez ELSTER z odpowiednim wyprzedzeniem.